Como usar as perdas de estoque para reduzir o imposto de renda?

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Julie Cousin com Andrew Dobson

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Q: Perdi metade do valor das minhas ações (perda de cerca de $ 5.000) e a corretora me enviou um relatório de perda. Essas perdas podem ser usadas para reduzir impostos e como isso funciona? Posso reduzir impostos de anos anteriores? Anos futuros? Como você sabe o que funciona melhor? —Charlie, Halifax

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FP Respostas: Perdas de capital ocorrem quando você vende ou acredita ter vendido bens de capital por menos do que a base de custo ajustada. Em termos leigos, a propriedade de capital normalmente inclui títulos como ações, títulos, fundos mútuos e fundos negociados em bolsa, alguns dos quais podem ser vendidos com prejuízo e não com ganho ou ganho de capital.

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Os ganhos de capital são tributáveis ​​e as perdas de capital são dedutíveis se os títulos forem mantidos fora de uma conta registrada. Você não pode reivindicar perdas de capital em contas como Registered Retirement Savings Plans (RRSPs), Tax-Free Savings Accounts (TFSAs) ou Registered Education Savings Plans (RESPs), e os ganhos de capital são isentos de impostos. No seu caso, a perda de $ 5.000 parece ter sido causada pela venda de títulos em sua conta de investimento não registrada.

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Apenas 50% dos ganhos de capital são tributáveis ​​e apenas 50% das perdas de capital são dedutíveis em sua declaração de imposto de renda. Os 50% usados ​​para esses cálculos são chamados de fator de inclusão.

Seus $ 5.000 de perdas de capital realizadas podem ser usados ​​para compensar os ganhos de capital realizados no ano atual. Se você não tiver ganhos de capital este ano, ou se tiver mais perdas totais do que ganhos este ano, você tem opções.

Você pode reivindicar a perda para qualquer um dos três anos fiscais anteriores ou para os anos subsequentes. Se você aplicar a perda a um ano anterior, ela será chamada de devolução e poderá ser processada sem a apresentação de uma nova declaração de imposto de renda.

Para recuperar uma perda, você preenche um formulário T1A de Solicitação de Carryback de Perda como parte de sua declaração de imposto do ano em que percebeu a perda. Lembre-se de que o reembolso não afeta sua renda líquida, nem afeta os benefícios comprovados por renda para esses anos.

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Para transportar uma perda, a Canada Revenue Agency (CRA) registrará a transferência e fará uma entrada em seu aviso anual de avaliação até que a perda seja usada. Você pode usar a perda contra ganhos de capital futuros reivindicando a perda na linha 25300 de sua declaração de imposto (perdas de capital líquidas de outros anos).

Só porque um reembolso de perda pode ser usado para recuperar impostos de anos anteriores, não significa que você deva solicitar um reembolso apenas porque pode. Uma revisão da situação fiscal geral para um determinado período pode ser mais eficaz na determinação do valor do reembolso.

Por exemplo, se você antecipar que estará em uma faixa de imposto mais alta nos anos futuros do que nos três anos anteriores, quando teve um ganho de capital tributável, pode ser mais sensato reter as perdas líquidas de capital para uso futuro.

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Um bom exemplo seria se você tem um imóvel alugado ou uma casa de campo que pretende vender em um futuro próximo, o que lhe dará um grande salto em sua renda. Você pode levar adiante uma perda líquida de capital e economizar mais impostos do que teria recebido um reembolso no ano anterior.

Se você não tiver nenhum ganho de capital com o qual compensar suas perdas líquidas de capital durante sua vida, ainda poderá usar essas perdas em seu último ano fiscal, que é sua declaração de imposto final no ano de sua morte.

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Existe uma regra fiscal especial que permite aos indivíduos que têm perdas líquidas de capital aplicá-las aos ganhos de capital, assim como você faria em qualquer outro ano e debitá-los contra sua outra renda naquele ano.

Lembre-se de que, para atingir esse objetivo, todas as perdas líquidas de capital devem ser aplicadas aos ganhos de capital no ano da morte e, se isso ainda resultar em uma perda líquida de capital, essas perdas podem ser aplicadas aos ganhos de capital realizados nos três anos anteriores. . Somente depois de aplicar as perdas dessa maneira, elas podem ser usadas para compensar outros tipos de receita em sua declaração final de imposto.

Existem várias estratégias nas quais as perdas de capital podem ser usadas taticamente para minimizar os impostos durante um determinado ano fiscal. O conceito de venda de prejuízo fiscal envolve a venda de um investimento no ano atual para compensar os ganhos de capital no ano atual. Se você tiver ganhos de capital de outros investimentos para o ano, poderá transportar perdas em outros títulos para tentar reduzir sua renda e impostos para o ano.

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Em resumo, pode haver uma maneira de compensar algumas de suas perdas, pelo menos do ponto de vista tributário, economizando impostos ou obtendo um retorno sobre os ganhos de capital de um investimento bem-sucedido. Apenas lembre-se de considerar se deve carregar a perda de volta ou carregá-la para obter o melhor retorno do seu dinheiro.

Andrew Dobson é um Chartered Financial Planner e Chartered Investment Manager que paga apenas honorários e consultoria. Objectivo Financial Partners Inc. em Londres, Ontário. Não vende nenhum produto financeiro. Pode ser alcançado no endereço adobson@objectivecfp.com.

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