Regra de lavagem de venda | O que é isto?

Se há algo de bom em perder dinheiro no mercado de ações, obter uma redução de impostos para suas perdas pode ser exatamente isso. Capturar uma perda é tão fácil quanto vender um investimento perdedor. No entanto, para obter o crédito tributário, você deve evitar o erro crítico de abrir mão da regra de venda de lavagem.

A regra de venda de lavagem afeta todas as ações, títulos, fundos mútuos e opções. Qualquer investimento que possa produzir um ganho de capital tributável está sujeito à regra de wash sale.

Como funciona a regra de venda de lavagem

Digamos que você possua 100 ações compradas a $ 35 por ação. O preço de mercado atual é de US$ 25 para uma perda de US$ 10 por ação, ou US$ 1.000. Como investidor empreendedor, você entende o papel dos impostos no desempenho de seus investimentos. Registrar essa perda no ano civil ajudará você a compensar os ganhos de outros investimentos, reduzindo assim sua carga tributária.

Para perceber a perda, você vende suas ações a $ 25 por ação e registra uma perda de $ 1.000. Para registrar legal e adequadamente essa perda de impostos, você precisará evitar a recompra das mesmas ações por 30 dias após a venda.

A regra de venda de lavagem é projetada para evitar que os investidores registrem perdas ao vender um investimento e, em seguida, recomprar o mesmo ou investimentos muito semelhantes em 30 dias. O IRS não quer que os investidores façam transações apenas para obter uma redução imediata de impostos.

Lave a venda de áreas cinzentas

Há uma área cinzenta nas regras de venda de lavagem, pois a lei estabelece que você não pode comprar o mesmo investimento ou “substancialmente idêntico” dentro de 30 dias. O que constitui “substancialmente idêntico” tem sido um tópico de debate comum na contabilidade pessoal.

Para ser claro, vender o Vanguard Russell 2000 ETF (VTWO) e depois comprar o iShares Russell 2000 Index (IWM) é uma violação clara da regra de venda de lavagem. Esses dois investimentos, embora tenham diferentes símbolos de negociação e gestores de fundos, são absolutamente “essencialmente idênticos”.

No entanto, vender ações da Microsoft e comprar ações da Apple não é uma violação da regra de venda de lavagem. Essas empresas definitivamente não são idênticas em substância. Eles são concorrentes. Da mesma forma, pode-se argumentar que a venda de ações da Exxon Mobil ( XOM ) e a compra da Chesapeake Energy ( CHK ) não são violações da regra de venda de lavagem. Embora ambas ganhem dinheiro com energia, são empresas diferentes que produzem diferentes tipos de energia a partir de operações muito distintas.

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O que acontece quando você executa uma regra de venda de lavagem?

Deve ficar claro que a venda de roupa não é ilegal. No entanto, é ilegal reivindicar um crédito fiscal impróprio.

Executar uma regra de venda de lavagem não significa que você perde todo o valor potencial ao perder dinheiro. Como exemplo, suponha novamente que você tenha 100 ações compradas a $ 35. O preço de mercado atual é $ 25.

Você decide vender suas ações em 1º de junho por $ 2.500 com prejuízo de $ 1.000. Em 21 de junho, você percebe que deveria ter mantido suas ações e comprado 100 a $ 27 cada, ou um total de $ 2.700.

A perda inicial de $ 1.000 não desaparece. Com efeito, é simplesmente adicionado à sua base de custo no estoque que você comprou para substituir o estoque que você vendeu. Portanto, sua base de custo para as 100 ações é de $ 2.700 que você pagou para recomprar as ações, mais os $ 1.000 da perda inicial. Isso deixa você com $ 3.700. Observe que você ainda está segurando essa perda muito valiosa, pois o preço da ação é de $ 27 e a base de custo é de $ 37 por ação. A perda reduzirá quaisquer ganhos de suas ações compradas recentemente. Também aumentará suas perdas se você liquidar sua posição no futuro.

A regra Wash Sale funciona com Crypto?

Em uma palavra: não.

No final de 2022, a regra Wash Sale tecnicamente não se aplica à criptomoeda devido à forma como o IRS classifica os ativos digitais. Embora o IRS esteja ciente de que a criptografia é usada tanto como reserva de valor quanto como investimento (mais provavelmente o último), a agência ainda classifica os ativos digitais como propriedade e não como título (consulte Post 2014-21).

Esta é uma distinção importante porque de acordo com a Publicação 550, a Regra de Wash Sale aplica-se apenas a valores mobiliários.

Isso significa que atualmente existe uma brecha óbvia que permite que os investidores em criptomoedas vendam suas criptomoedas, comprem-nas de volta imediatamente e tenham uma perda em sua lista D.

A comunidade criptográfica não precisa esperar 30 dias e não precisa se perguntar quais criptos são “essencialmente idênticos” entre si.

Mas mesmo que a brecha definitivamente beneficie a comunidade criptográfica, ainda há um risco. Os preços das criptomoedas podem flutuar muito em segundos. Se você planeja coletar grandes perdas, convém cronometrar sua venda durante um período de baixa atividade comercial. Além disso, as taxas de vendas e gás inevitavelmente consumirão sua economia temporária de impostos.

Eu também não contaria com a brecha para ficar aberta para sempre, já que a Casa Branca parece estar se aproximando de instruir a SEC a supervisionar a criptografia.

Mas até então, esta é uma brecha interessante que poderia fornecer algum alívio fiscal temporário para cripto-HODLers passando por um difícil 2022.

A regra Wash Sale funciona com NFTs?

Semelhante à criptografia, a regra de venda de lavagem não se aplica tecnicamente a NFTs porque o IRS classifica os ativos digitais como propriedade.

Mas, ao contrário do espaço criptográfico, onde fornece um pouco de alívio temporário, a falta de regulamentação em torno da venda de lavagem causou estragos no mundo NFT.

Isso se deve à prática ilegal comum de “lavagem”, em que um vendedor de um ativo compra e vende para criar a ilusão de alta demanda, inflando artificialmente os preços.

Essa velha tática de manipulação de mercado foi proibida desde a Idade da Pedra nos mercados tradicionais, mas no espaço NFT não regulamentado ela ressurgiu de forma indesejável. Na verdade, uma análise descobriu que até 95% das vendas de NFT no popular mercado LooksRare podem ser atribuídas ao comércio de detergentes. Para detectar NFTs de troca de lavagem e outros golpes, consulte Como identificar um golpe de NFT.

Quando se trata de regras de Wash Sale, tecnicamente não há nada no código tributário (que eu possa encontrar) que impeça você de vender o NFT para si mesmo e sofrer uma perda. Mas isso é uma violação tão grande do espírito de várias leis que não é recomendado. Afinal, o IRS é conhecido por ficar de olho no blockchain Ethereum.

A essência das regras da venda de lavagem

A regra de wash sale cria uma linha invisível no tempo que separa diferentes investimentos para fins fiscais. Se você vender um investimento com prejuízo e recomprar um investimento semelhante dentro de 30 dias, o IRS diz que o tempo entre a compra e a venda não é significativo o suficiente para o investidor reivindicar uma perda na transação original. A perda é adicionada à base de custo para sua recompra. Portanto, você deve carregá-lo até decidir vender o investimento posteriormente.

Se você vender um investimento com prejuízo e não comprar de volta um investimento semelhante em 30 dias, poderá reivindicar essa perda contra seus impostos do ano.